{"id":6550,"date":"2022-07-22T12:19:13","date_gmt":"2022-07-22T12:19:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/?p=6550"},"modified":"2022-07-22T12:32:06","modified_gmt":"2022-07-22T12:32:06","slug":"uno-por-uno-los-deberes-que-hay-cumplir-antes-de-emitir-una-factura","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/uno-por-uno-los-deberes-que-hay-cumplir-antes-de-emitir-una-factura\/","title":{"rendered":"Uno por uno, los deberes que hay cumplir antes de emitir una factura"},"content":{"rendered":"\n
\"Uno<\/figure><\/div>\n\n\n\n

AFIP inhabilita a contribuyentes por encontrar inconsistencias en sus conductas impositivas. Por eso es importante hacer algunos controles previos.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Partiendo de lo que dicen algunos dict\u00e1menes de la AFIP<\/strong> (por ejemplo el DAT 43\/12), en relaci\u00f3n a la facturaci\u00f3n de servicios prestados<\/a> en el exterior que se encuentran exentos en el IVA y por los que debe confeccionarse una factura tipo \u00abB\u00bb; en cambio, cuando se trata de una exportaci\u00f3n de un servicio tiene que confeccionar un comprobante \u00abE\u00bb, se muestra que desde ese momento comienza el an\u00e1lisis previo que se suma a las otras tareas que demanda la facturaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n

La AFIP inhabilita a contribuyentes de su p\u00e1gina Web por encontrar diferentes inconsistencias en sus conductas impositivas<\/strong>, que muchas veces no se limitan a atrasos en el pago de los impuestos sino que tienen que ver con incumplimientos en las cuestiones formales. Un cliente que hasta ayer estaba habilitado, hoy \u2013momento en que se confecciona la factura \u2013 puede no estarlo.  <\/p>\n\n\n\n

Por ese motivo, previamente a la tarea diaria de facturar es conveniente realizar algunos controles que se encuentran previstos en diferentes reglamentaciones de la AFIP. <\/p>\n\n\n\n

En primera instancia, debe imprimirse la constancia de inscripci\u00f3n u opci\u00f3n al Monotributo que registra el cliente como contribuyente, alternativamente se puede bajar el archivo que est\u00e1 subido en la p\u00e1gina Web de la AFIP <\/strong>denominado \u00abconstancia de inscripci\u00f3n\u00bb; y, como una tercera opci\u00f3n, hacerlo mediante intercambio de informaci\u00f3n con el servicio Web Services, respaldos todos que  tienen una validez de 30 d\u00edas.<\/p>\n\n\n\n

En aquellos casos en que por imposibilidad de acceder a los procedimientos detallados no pueda ser acreditada la condici\u00f3n tributaria del cliente, la empresa que realiza la consulta debe solicitar \u2014con car\u00e1cter de excepci\u00f3n\u2014 la impresi\u00f3n de dicha consulta debidamente intervenida por el juez administrativo competente, en la agencia de la AFIP en la que se encuentra inscripto<\/strong>.  <\/p>\n\n\n\n

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Uno por uno, los deberes que hay cumplir antes de emitir una factura<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 hay que verificar antes de emitir una factura?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

De acuerdo con lo establecido oportunamente por la Resoluci\u00f3n 1817 de la AFIP, si la operaci\u00f3n es igual o superior a $2.000<\/strong> (pr\u00e1cticamente todas) debe verificarse que el cliente figure como inscripto en el Impuesto al Valor Agregado. De no ser as\u00ed, obligatoriamente, tiene que agregarse en la factura la percepci\u00f3n del impuesto que corresponde para los sujetos no categorizados, cuesti\u00f3n que se encuentra prevista en la resoluci\u00f3n 2126 de la AFIP. Esta percepci\u00f3n se formaliza emitiendo una factura tipo \u00abB\u00bb con la tasa del 10,5% sobre el importe bruto de la operaci\u00f3n (incluy\u00e9ndose en el c\u00e1lculo el IVA que se factura).<\/p>\n\n\n\n

Posteriormente, al cobrarse el importe percibido hay que ingresarlo a la AFIP utilizando el programa aplicativo SICORE. No hay que realizar percepci\u00f3n en los casos que los clientes sean Monotributistas o cuando est\u00e1n exentos en el Impuesto al Valor Agregado.<\/strong> Este impuesto adicional tiene que efectuarse en los casos de ventas de cosas muebles y, tambi\u00e9n, en las locaciones o prestaciones de servicios. Sin embargo, en la actualidad por las inconsistencias que pueda registrar el cliente ante la AFIP, ese control es conveniente hacerlo siempre como un paso previo a la emisi\u00f3n del comprobante, comprobando que la constancia de inscripci\u00f3n ante la AFIP, que figura en su p\u00e1gina Web, tenga plena validez.<\/p>\n\n\n\n

Este control es imprescindible realizarlo antes de facturar, incluso a pesar de que exista una constancia vigente impresa del cliente, que es v\u00e1lida por el plazo de 30 d\u00edas. El motivo es porque la AFIP habitualmente da de baja de su p\u00e1gina a los contribuyentes que tienen problemas<\/strong>, por ejemplo con el domicilio fiscal o por registrar alg\u00fan incumplimiento en sus presentaciones tributarias; entonces, si se emite el comprobante sin notarlo en el momento se estar\u00eda cometiendo un error de facturaci\u00f3n, ya que deber\u00eda emitirse una Factura \u00abB en lugar de la \u00abA\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Este inconveniente tambi\u00e9n puede comprobarse en el momento de pedir la autorizaci\u00f3n ante la AFIP de la factura electr\u00f3nica<\/strong>. En la actualidad todos los contribuyentes est\u00e1n obligados a emitir las facturas de esa forma.<\/p>\n\n\n\n

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\"AFIP
 AFIP inhabilita a contribuyentes por encontrar inconsistencias en sus conductas impositivas<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n

Cu\u00e1ndo hay que facturar<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Desde la vigencia de la resoluci\u00f3n 2098 de la AFIP, los bienes pueden transportarse sin obligaci\u00f3n de estar acompa\u00f1ados por la factura<\/strong>, s\u00ed tienen que estar respaldados por el remito (con el c\u00f3digo de impresi\u00f3n vigente) y con los remitos provinciales (COT). En las operaciones de comercializaci\u00f3n de bienes el comprobante puede generarse hasta el \u00faltimo d\u00eda del mes en que se gener\u00f3 el hecho imponible.  <\/p>\n\n\n\n

Anteriormente, las facturas deb\u00edan encontrarse emitidas en forma concomitante con la generaci\u00f3n del hecho imponible, o sea en el momento de la entrega del bien. Una vez que nace la obligaci\u00f3n de emitir el comprobante, el plazo de entrega del mismo es dentro de los 10 d\u00edas corridos <\/strong>contados a partir de la fecha de su emisi\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n

En cambio, todo traslado de un bien debe respaldarse con el Remito \u00abR\u00bb<\/strong>, incluso por los traslados internos que se hagan de un lugar a otro correspondientes a la misma empresa. La \u00fanica excepci\u00f3n es el traslado de la misma empresa dentro un parque industrial. Es importante recordar dar aviso en la p\u00e1gina Web de la AFIP cuando se reciben los remitos que fueron autorizados para enviar a la imprenta, el hecho de no hacerlo no habilita esos comprobantes.  <\/p>\n\n\n\n

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Antes de facturar es conveniente realizar algunos controles que se encuentran previstos en diferentes reglamentaciones de la AFIP<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n

En qu\u00e9 tipo de operaci\u00f3n hay que emitir facturas y otros comprobantes<\/strong><\/p>\n\n\n\n

La factura y los dem\u00e1s comprobantes, deber\u00e1n ser emitidos y entregados en los momentos que, para cada operaci\u00f3n se indican seguidamente, seg\u00fan surge de la RG 1415, de la AFIP:<\/p>\n\n\n\n

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Compraventa de cosas muebles: Existe fecha l\u00edmite para emitir la factura hasta el \u00faltimo d\u00eda del mes calendario en que se produjo la entrega de la cosa mueble o de su puesta a disposici\u00f3n del comprador, lo que sea anterior.<\/p>\n\n\n\n

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  1. Locaciones y prestaciones de servicio y locaciones de obra: La fecha tope para emitir la factura es en d\u00eda en que se concluya la prestaci\u00f3n o ejecuci\u00f3n o en que se perciba \u2013en forma total o parcial- el precio, el que fuera anterior.<\/li>
  2. <\/li><\/ol>\n\n\n\n

    <\/p>\n\n\n\n

    1. Servicios continuos: Hasta el \u00faltimo d\u00eda de cada mes calendario, excepto que con anterioridad se hubiera cobrado \u2013total o parcialmente- el precio o concluido la operaci\u00f3n.<\/li>
    2. <\/li><\/ol>\n\n\n\n

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      1. Locaciones de cosas: En la fecha de vencimiento establecida en el contrato para el pago del alquiler o del precio correspondiente a cada per\u00edodo.<\/li>
      2. <\/li><\/ol>\n\n\n\n

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        1. Anticipos que fijan precio: En el d\u00eda en que se percibe, total o parcialmente, el importe del anticipo.<\/li><\/ol>\n\n\n\n

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          1. Pesaje de productos agropecuarios: En el d\u00eda en que se realice la operaci\u00f3n de pesaje.<\/li><\/ol>\n\n\n\n

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            La ley del Impuesto al Valor Agregado<\/strong>, establece cu\u00e1ndo es el momento en que se genera el hecho imponible, y en consecuencia nace la obligaci\u00f3n de emitir la factura:<\/p>\n\n\n\n

            <\/p>\n\n\n\n

            <\/p>\n\n\n\n

            • En las operaciones de ventas \u2014inclusive de bienes registrables\u2014, en el momento de la entrega del bien, emisi\u00f3n de la factura respectiva o del pago, el que ocurra antes.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

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              • En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, en el momento en que se termina la ejecuci\u00f3n o prestaci\u00f3n o en el de la percepci\u00f3n total o parcial del precio, el que fuera anterior.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

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                <\/p>\n\n\n\n

                Luego, en el mes siguiente en que se genera el d\u00e9bito fiscal<\/strong> tiene que ingresar el impuesto, se haya cobrado o no la factura. De esta manera, puede haber casos en los que el contribuyente financie al Estado, ya que tiene que ingresar el impuesto a pesar de no haberlo percibido. Lo \u00fanico que se acepta para confeccionar una nota de cr\u00e9dito, disminuyendo el importe del IVA sucede en los casos de quitas homologadas en concursos de cr\u00e9ditos.  <\/p>\n\n\n\n

                Las Micro y Peque\u00f1as empresas<\/strong>, que se encuentran registradas como Pymes (ley 27.264), pueden abonar el impuesto a los 90 d\u00edas.   <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                AFIP inhabilita a contribuyentes por encontrar inconsistencias en sus conductas impositivas. Por eso es importante hacer algunos controles previos. Partiendo de lo que dicen algunos dict\u00e1menes de la AFIP (por ejemplo el DAT 43\/12), en relaci\u00f3n a la facturaci\u00f3n de servicios prestados en el exterior que se encuentran exentos en el IVA y por los que debe confeccionarse una […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":6057,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-6550","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6550","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6550"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6550\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6553,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6550\/revisions\/6553"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6057"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6550"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6550"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cacinab.org.ar\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6550"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}